Как в учете отразить входной НДС в НСТ на УСН без ведения коммерческой деятельности?
Здравствуйте. Две организации - некоммерческое садоводческое товарищество и потребительский кооператив, УСН. Коммерческую деятельность не ведем. Поступления только взносы - вступительные, членские и целевые. Подскажите как отражать входной НДС при оприходовании товаров, работ услуг и дальнейшем отнесении их в расходы за счет членских и целевых. Можно ли НДС включать сразу в стоимость при оприходовании? Например, выполнены работы по акту - ремонт дороги на сумму 10000,00 руб. с учетом НДС 18% 1525,42 руб. .
Подскажите какие проводки должны быть при оприходовании?
Можно ли просто ДТ26 КТ60 - 10000,00 руб?
Программа формирует следующие проводки :
Дт26 Кт60 - 8474,58
Дт19/4 Кт60 - 1525,42
Дт26 Кт19/4 - 1525,42 (где счет 19/4 - НДС по выполненным работам и услугам)
Какой вариант правильный в нашем случае?
Подскажите какие проводки должны быть при оприходовании?
Можно ли просто ДТ26 КТ60 - 10000,00 руб?
Программа формирует следующие проводки :
Дт26 Кт60 - 8474,58
Дт19/4 Кт60 - 1525,42
Дт26 Кт19/4 - 1525,42 (где счет 19/4 - НДС по выполненным работам и услугам)
Какой вариант правильный в нашем случае?
Comments
-
Братуська,
Здравствуйте!
Правильно, как отражает программа. НДС при УСН является самостоятельным видом расхода и должен отражаться в книге доходов и расходов отдельной строкой. -
Buch G, спасибо за ответ, но у нас некоммерческие организации. Коммерческую деятельность не ведем. Т.е. доходов нет. За 2017 сдали книги доходов и расходов с пустыми страницами.
-
Братуська,
В этом случае списываете, что скопилось на 26 за счет целевых поступлений(86), но НДС все равно отдельный вид расхода. -
ВОТ НАШЛА ТАКУЮ СТАТЬЮ В ИНТЕРНЕТЕ:
В случае приобретения товарно-материальных ценностей для осуществления хозяйственной некоммерческой деятельности НКО их поступление отражается записью: ДЕБЕТ 10 «Материалы» КРЕДИТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на сумму приобретенных материальных ценностей, включая НДС.
Кроме того, организации вправе осуществлять коммерческую деятельность, и, следовательно, необходимо вести отдельный аналитический учет товарно-материальных ценностей, предназначенных для использования в коммерческой деятельности. Следует помнить, что в подобном случае НДС, предъявленный поставщиком, выделяется из стоимости ТМЦ и учитывается отдельно. Приобретение указанных ТМЦ отражается записью: ДЕБЕТ 10 «Материалы» КРЕДИТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на сумму приобретенных материальных ценностей (без НДС); ДЕБЕТ 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» КРЕДИТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на сумму НДС, предъявленного поставщиками по приобретенным материальным ценностям. Приобретение товарно-материальных ценностей оформляется в общеустановленном порядке.
Источник: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
© Бухгалтерия.ру -
Добрый день!
Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. -
Ирина Ротнова, прошу прощения. Хорошо.
Для Buch G:
К бухгалтерскому учету МПЗ принимаются по фактической себестоимости. При приобретении МПЗ за плату их фактическая себестоимость включает суммы фактических затрат на их приобретение, в т.ч. суммы невозмещаемых налогов, затраты по доставке и доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях и другие (п. 6 ПБУ 5/01). Так как некоммерческая организация использует приобретенные материалы для осуществления деятельности, не облагаемой НДС, то НДС, уплаченный поставщикам материалов, подлежит включению в их первоначальную стоимость.
Источник: Методическое пособие по ведению бухгалтерского и налогового учета в НКО, составлению отчетности и ее публикации, участии в контрольных мероприятиях, обеспечению открытости и прозрачности деятельности НКО.
Как говорится, сама спросила, сама ответила.
